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2023年税收最新政策
### 税收优惠政策及社会保障措施调整
#### 一、税收减免与优惠
1. **增值税减免政策**：对于月销售额未超过10万元或季度销售额未超过30万元的企业，免征增值税。
2. **小规模纳税人税收优惠**：同样适用于小规模纳税人，月销售额未超过10万元或季度销售额未超过30万元的，免征增值税。
3. **制造业增值税留抵税额退还**：制造业企业可按月全额退还增值税增量留抵税额。
4. **“六税两费”减征**：对资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、教育费附加、地方教育附加等六项税费，按50%的比例减征。
5. **小型微利企业所得税优惠提升**：提高小型微利企业享受企业所得税优惠的年度应纳税所得额上限。
6. **企业所得税预缴纳税人范围调整**：调整了预缴企业所得税纳税人的范围。
7. **研发费用加计扣除提升**：内资企业的研发费用加计扣除比例从50%上调至100%，外资企业该比例保持不变。
#### 二、知识产权与职称评定
8. **知识产权侵权惩罚性赔偿主体扩大**：适用专利等知识产权侵权惩罚性赔偿的主体范围得到扩大。
9. **技术人员职称评定门槛提高**：部分领域技术人员的职称评定门槛有所提高。
#### 三、个人所得税及其他税收政策
10. **个人所得税“累进式”税率实施**：对某些领域个人所得税实行“累进式”税率。
11. **药品采购机制优化**：优化了预约定价安排等药品采购机制。
#### 四、社会保障政策调整
12. **加大社会保障费征缴力度**：加强了社会保障费的征缴力度。
13. **行业缓缴社保费政策**：对受影响较大的餐饮、住宿、旅游、交通运输等行业，实施阶段性缓缴社会保险费政策。
14. **延长企业社保费缓缴期限**：延长了阶段性缓缴企业养老保险费、失业保险费、工伤保险费的期限。
15. **降低企业社保缴费比例**：对于制造业、科学研究和技术服务业等领域的企业，在今年第四季度，单位缴费部分的养老保险费、失业保险费、工伤保险费从20%降至16%。
16. **降低企业宽带和专线资费**：中小微企业的宽带和专线平均资费将在今年再降低10%。
17. **医疗保险单位缴费降低**：城镇职工基本医疗保险（含生育保险）的单位缴费部分从每人每月6元降至每人每月5元，缴费比例不高于现行的19%。
通过以上一系列政策措施，**旨在减轻企业负担，促进经济发展，同时保障民生和社会稳定。
2024年个人所得税有哪些优惠政策？哪些项目可以在个人所得税中扣除？
自2024年起，个人所得税政策将迎来一系列新的优惠措施。以下是几个重要的调整点，旨在减轻个人所得税负担，确保税收制度的公平性和合理性。
### 1. 股息红利税收优惠
对于持有上市公司股票超过一年的个人投资者，所获得的股息红利将暂时免征个人所得税。而对于持股期限在一个月至一年之间的投资者，股息红利将减半征税，税率降至10%（原税率为20%）。
### 2. 免税项目增多
多项收入将被纳入免税范围，包括非工资薪金性质的补贴、公务用车和通讯补贴、福利费（如生活补助）、救济金、抚恤金以及工伤保险待遇等。这些调整有助于进一步减轻个人的税务负担。
### 3. 扩展个人所得税扣除项目
“三险一金”（即基本养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金）的缴存和提取，以及生育津贴、退休金等特定收入的提取，都将不再需要缴纳个人所得税。这不仅扩大了免税范围，也简化了纳税人的申报流程。
### 4. 股权激励税收安排
对于非上市公司的股权激励计划，符合条件的部分可以实行递延纳税政策，即员工在实际转让股权时才需要缴纳相应的税款。这一调整为参与股权激励计划的员工提供了更大的灵活性和税务优势。
### 5. 住房租赁补贴和解除劳动关系补偿税收优惠
符合条件的住房租赁补贴将免税，而一次性补偿收入在一定额度内也将免征个人所得税。这有助于缓解租房者和失业人员的经济压力，提升其生活质量。
### 总结与建议
这些调整旨在通过多种方式减轻个人所得税负担，确保税收制度的公平性和合理性。在实际操作中，建议个人根据这些规定进行财务规划，以充分利用这些优惠政策。如需更具体的指导，建议咨询专业的财务顾问或查阅最新的税务法规。
希望以上信息能帮助您更好地了解即将到来的个人所得税政策变化，并合理规划您的财务安排。
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